Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour personnes handicapées ?
Le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) est un crédit d'impôt non remboursable fédéral et provincial qui réduit l'impôt sur le revenu des personnes ayant une déficience grave et prolongée des fonctions physiques ou mentales. Il est administré par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et nécessite une approbation via le formulaire T2201.
Un crédit non remboursable signifie que le CIPH ne peut que réduire votre impôt à payer à zéro. Il ne peut pas générer de remboursement en soi. Si la personne handicapée n'a pas assez d'impôt à payer pour utiliser le crédit en entier, la portion inutilisée peut être transférée à un membre de la famille de soutien.
Le CIPH est l'un des crédits d'impôt les plus précieux disponibles aux Canadiens handicapés. Pour 2025, le crédit combiné fédéral et provincial pour un adulte en Ontario est d'environ 2 003 $ par année. Pour un enfant de moins de 18 ans, le montant est plus élevé grâce au supplément fédéral.
Qui est admissible au CIPH ?
Pour être admissible au CIPH, l'ARC exige qu'un professionnel de la santé certifie sur le formulaire T2201 que vous avez une déficience grave et prolongée dans une ou plusieurs activités courantes de la vie quotidienne. La déficience doit avoir duré, ou être susceptible de durer, pendant une période continue d'au moins 12 mois.
L'ARC évalue l'admissibilité en fonction des effets de la déficience, pas du diagnostic médical. Les activités courantes de la vie quotidienne incluent : parler, entendre, marcher, élimination (fonctions intestinales ou vésicales), se nourrir, s'habiller et les fonctions mentales nécessaires à la vie quotidienne.
Vous pouvez aussi être admissible si vous recevez une thérapie vitale au moins trois fois par semaine, pour un total moyen d'au moins 14 heures par semaine (incluant le temps de déplacement). Alternativement, vous pouvez être admissible selon l'effet cumulatif de limitations importantes dans deux activités ou plus.
Les conditions médicales fréquemment admissibles incluent (sans s'y limiter) : le diabète de type 1 nécessitant l'insuline, la cécité ou la déficience visuelle grave, la surdité ou la déficience auditive grave, le trouble du spectre de l'autisme, le TDAH (cas graves), la paralysie cérébrale, la sclérose en plaques, la maladie de Crohn, les troubles de santé mentale comme la dépression majeure ou le trouble bipolaire, les déficiences motrices nécessitant un fauteuil roulant et l'insuffisance rénale chronique nécessitant la dialyse.
- ✓Déficience grave et prolongée durant 12+ mois
- ✓Limitation marquée dans une ou plusieurs activités courantes de la vie quotidienne
- ✓Thérapie vitale au moins 3 fois par semaine (14+ heures au total)
- ✓Effet cumulatif de limitations importantes dans 2+ activités
- ✓Un professionnel de la santé doit certifier sur le formulaire T2201
Comment le CIPH est-il calculé ?
Le CIPH est calculé en multipliant le montant pour personnes handicapées par le taux d'imposition le plus bas de la juridiction. Le crédit fédéral utilise le montant fédéral pour personnes handicapées et le taux fédéral le plus bas (15 %). Chaque province et territoire a son propre montant et taux.
Pour 2025, le montant fédéral de base pour personnes handicapées est de 9 872 $. Le crédit fédéral est de 9 872 $ x 15 % = 1 480,80 $. Pour les personnes de moins de 18 ans, un supplément de 5 758 $ s'ajoute au montant de base, portant le montant fédéral total à 15 630 $ et le crédit fédéral à 2 344,50 $.
La portion provinciale varie considérablement. L'Alberta a le montant provincial le plus élevé à 17 219 $ avec un taux de 10 %, produisant un crédit provincial de 1 721,90 $. L'Ontario utilise un montant de 10 341 $ à 5,05 %, donnant 522,22 $. Le Québec a un système distinct avec un montant de base de 3 722 $ à 14 %, donnant 521,08 $.
Votre CIPH annuel total est la somme des crédits fédéral et provincial. Le crédit combiné pour un adulte varie d'environ 1 800 $ dans certaines provinces à plus de 3 200 $ en Alberta.
Montants du CIPH par province et territoire (2025)
Les montants provinciaux et territoriaux pour personnes handicapées et les taux d'imposition varient considérablement à travers le Canada. Le tableau ci-dessous montre le montant de base, le taux provincial le plus bas et le crédit d'impôt provincial résultant pour chaque juridiction.
| Province/Territoire | Montant pour handicap | Taux le plus bas | Crédit provincial | Combiné (Fédéral + Provincial) |
|---|---|---|---|---|
| Alberta | 17 219 $ | 10,00 % | 1 722 $ | 3 203 $ |
| Colombie-Britannique | 9 738 $ | 5,06 % | 493 $ | 1 974 $ |
| Manitoba | 7 890 $ | 10,80 % | 852 $ | 2 333 $ |
| Nouveau-Brunswick | 9 551 $ | 9,40 % | 898 $ | 2 379 $ |
| Terre-Neuve-et-Labrador | 7 467 $ | 8,70 % | 650 $ | 2 131 $ |
| Nouvelle-Écosse | 8 662 $ | 8,79 % | 761 $ | 2 242 $ |
| Territoires du Nord-Ouest | 14 469 $ | 5,90 % | 854 $ | 2 335 $ |
| Nunavut | 16 405 $ | 4,00 % | 656 $ | 2 137 $ |
| Ontario | 10 341 $ | 5,05 % | 522 $ | 2 003 $ |
| Île-du-Prince-Édouard | 7 708 $ | 9,65 % | 744 $ | 2 225 $ |
| Québec | 3 722 $ | 14,00 % | 521 $ | 2 002 $ |
| Saskatchewan | 11 344 $ | 10,50 % | 1 191 $ | 2 672 $ |
| Yukon | 10 138 $ | 6,40 % | 649 $ | 2 130 $ |
Comment faire une demande : formulaire T2201
Pour réclamer le CIPH, vous devez soumettre le formulaire T2201 (Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées) à l'ARC. Le formulaire a deux parties : la partie A est remplie par la personne handicapée (ou son représentant légal), et la partie B est remplie et signée par un professionnel de la santé qualifié.
Les professionnels de la santé qualifiés incluent : les médecins, optométristes, audiologistes, ergothérapeutes, psychologues et orthophonistes. Le type de professionnel dépend de la nature de votre déficience.
Après la soumission du formulaire T2201, l'ARC examine la demande et envoie un avis de détermination. Le traitement prend généralement de 8 à 12 semaines. Si la demande est approuvée, l'ARC précise la période d'admissibilité. Si elle est refusée, vous avez le droit de demander une révision ou de déposer une opposition formelle.
L'ARC ne facture aucuns frais pour le traitement du T2201. Cependant, certains professionnels de la santé peuvent facturer des frais pour remplir la partie B du formulaire. Ces frais ne sont pas réglementés et varient selon le professionnel.
Demandes rétroactives du CIPH : jusqu'à 10 ans
Si vous êtes nouvellement approuvé pour le CIPH, vous pouvez demander à l'ARC d'ajuster vos déclarations de revenus antérieures pour un maximum de 10 années. C'est l'un des aspects les plus précieux du CIPH, car cela peut entraîner un remboursement forfaitaire important.
Pour réclamer rétroactivement, cochez la case dans la partie A du formulaire T2201 qui autorise l'ARC à ajuster vos déclarations antérieures. L'ARC réévaluera automatiquement les années admissibles et émettra des remboursements pour les crédits supplémentaires dus.
Par exemple, un adulte en Ontario approuvé pour 10 années rétroactives pourrait recevoir environ 20 030 $ en crédits totaux (2 003 $ par année x 10 ans). Le montant réel varie légèrement car les montants pour personnes handicapées sont indexés à l'inflation et changent chaque année.
L'ARC traite les demandes rétroactives après l'approbation du T2201. Les remboursements sont généralement émis dans les 8 à 12 semaines suivant la réévaluation. Les intérêts sur les trop-payés peuvent aussi vous être remboursés.
Transfert du CIPH à une personne de soutien
Parce que le CIPH est non remboursable, il ne peut que réduire l'impôt à payer à zéro. Si la personne handicapée a peu ou pas de revenu imposable, elle ne peut pas utiliser le crédit en entier. Dans ce cas, la portion inutilisée peut être transférée à une personne de soutien.
Une personne de soutien peut être un époux ou conjoint de fait, un parent, grand-parent, enfant, petit-enfant, frère, sœur, oncle, tante, neveu ou nièce. La personne de soutien doit avoir réclamé l'un des montants suivants pour la personne handicapée : le montant pour époux ou conjoint de fait, le montant canadien pour aidants naturels ou le montant pour une personne à charge admissible.
Le transfert est réclamé dans la déclaration de la personne de soutien (ligne 31800 pour une personne à charge, ou ligne 32600 pour un époux ou conjoint de fait). Une seule personne peut réclamer le montant transféré pour une année d'imposition donnée.
Si la personne handicapée est un enfant, le CIPH est généralement transféré au parent ou tuteur qui réclame l'enfant comme personne à charge. Pour les couples mariés ou en union de fait, le crédit est habituellement transféré au conjoint ayant le revenu le plus élevé pour maximiser l'avantage fiscal.
Exemple concret : calculer votre CIPH
Maria est une adulte de 35 ans vivant en Ontario qui a récemment été approuvée pour le CIPH pour l'année d'imposition 2025. Elle gagne 55 000 $ par année. Elle souhaite réclamer rétroactivement pour 5 ans.
Crédit fédéral : 9 872 $ (montant de base) x 15 % = 1 480,80 $ par année. Crédit provincial : 10 341 $ (montant Ontario) x 5,05 % = 522,22 $ par année. Crédit annuel total : 1 480,80 $ + 522,22 $ = 2 003,02 $ par année.
Total rétroactif : 2 003,02 $ x 5 ans = 10 015,10 $. Maria peut s'attendre à un remboursement forfaitaire d'environ 10 015 $ de l'ARC après la réévaluation de ses déclarations antérieures.
Puisque le revenu de Maria (55 000 $) est bien supérieur au montant personnel de base, elle a suffisamment d'impôt à payer pour utiliser le crédit en entier. Elle n'a pas besoin de transférer le CIPH à une personne de soutien.
Questions fréquemment posées
Combien vaut le crédit d'impôt pour personnes handicapées en 2025 ?
Pour 2025, le montant fédéral de base est de 9 872 $, produisant un crédit fédéral de 1 480,80 $ (au taux le plus bas de 15 %). Le crédit provincial varie selon la province. Le crédit combiné total pour un adulte va d'environ 2 000 $ en Ontario/Québec à plus de 3 200 $ en Alberta. Pour les enfants de moins de 18 ans, un supplément fédéral additionnel de 5 758 $ s'applique.
Puis-je réclamer le CIPH rétroactivement ?
Oui. Si vous êtes nouvellement approuvé pour le CIPH, vous pouvez demander à l'ARC d'ajuster vos déclarations de revenus pour un maximum de 10 années antérieures. Cochez la case d'autorisation dans la partie A du formulaire T2201. L'ARC réévaluera vos déclarations antérieures et émettra des remboursements. Une demande rétroactive de 10 ans pour un adulte en Ontario pourrait valoir environ 20 000 $.
Qu'est-ce que le formulaire T2201 ?
Le formulaire T2201 (Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées) est le formulaire de demande du CIPH. La partie A est remplie par la personne handicapée, et la partie B doit être remplie et signée par un professionnel de la santé qualifié (médecin, psychologue, ergothérapeute, etc.). Le formulaire est soumis à l'ARC, qui l'examine et envoie un avis de détermination.
Puis-je transférer le CIPH à mon conjoint ou parent ?
Oui. Parce que le CIPH est non remboursable, le crédit inutilisé peut être transféré à une personne de soutien comme un époux, conjoint de fait, parent ou autre membre de la famille admissible. La personne de soutien doit avoir réclamé un montant pour personne à charge pour vous dans sa déclaration. Une seule personne peut réclamer le crédit transféré par année d'imposition.
Le CIPH me donne-t-il un paiement direct ?
Non. Le CIPH est un crédit d'impôt non remboursable qui réduit votre impôt à payer. Il ne produit pas de paiement direct. Cependant, être approuvé pour le CIPH peut vous qualifier pour d'autres programmes offrant des paiements directs, comme la Prestation canadienne pour les personnes handicapées (2 400 $/an), la Prestation pour enfants handicapés et le REEI.
Quelles conditions sont admissibles au CIPH ?
L'ARC évalue l'admissibilité selon les limitations fonctionnelles, pas les diagnostics spécifiques. Les conditions fréquemment admissibles incluent le diabète de type 1, la cécité, la surdité, l'autisme, la paralysie cérébrale, la sclérose en plaques, la maladie de Crohn, le TDAH grave, la dépression majeure, les déficiences motrices et l'insuffisance rénale chronique nécessitant la dialyse. Le critère clé est une déficience grave et prolongée de 12+ mois limitant de façon marquée une activité courante de la vie quotidienne.
Combien de temps faut-il pour être approuvé pour le CIPH ?
L'ARC traite généralement le formulaire T2201 en 8 à 12 semaines. Après l'approbation, les réévaluations rétroactives et les remboursements peuvent prendre 8 à 12 semaines supplémentaires. Vous pouvez vérifier l'état de votre demande via votre compte Mon dossier de l'ARC en ligne.
Y a-t-il des frais pour demander le CIPH ?
L'ARC ne facture aucuns frais pour traiter le formulaire T2201. Cependant, certains professionnels de la santé facturent des frais pour remplir la partie B du formulaire. Ces frais varient et ne sont pas réglementés. Renseignez-vous auprès de votre professionnel sur les frais avant de prendre rendez-vous.
Quelle est la différence entre le CIPH et la Prestation canadienne pour personnes handicapées ?
Le CIPH est un crédit d'impôt qui réduit votre impôt sur le revenu. La Prestation canadienne pour les personnes handicapées (PCPH) est un programme de soutien du revenu distinct qui fournit jusqu'à 2 400 $ par année en paiements directs aux Canadiens en âge de travailler (18-64 ans) ayant un faible revenu et approuvés pour le CIPH. La PCPH a débuté en juillet 2025. Vous devez être approuvé pour le CIPH pour recevoir la PCPH.
Puis-je réclamer le CIPH pour mon enfant ?
Oui. Si votre enfant de moins de 18 ans a une déficience grave et prolongée certifiée sur le formulaire T2201, il est admissible au CIPH incluant le supplément additionnel de 5 758 $ (2025). Puisque les enfants n'ont généralement pas de revenu imposable, le crédit est transféré au parent ou tuteur qui réclame l'enfant comme personne à charge.