Comment fonctionnent les droits de cotisation au CELI?
**Vos droits de cotisation au CELI représentent le montant maximum que vous pouvez déposer dans l'ensemble de vos comptes d'épargne libre d'impôt.** Les droits s'accumulent chaque 1er janvier à partir de l'année où vous atteignez 18 ans (ou l'année où vous devenez résident canadien, si plus tardive). Vous n'avez pas besoin d'ouvrir un CELI ni de produire une déclaration de revenus pour que les droits s'accumulent.
Chaque année, le gouvernement fédéral fixe un plafond annuel du CELI indexé à l'inflation par tranches de 500 $. Le plafond de 2026 est de 7 000 $. Vos droits totaux à vie correspondent à la somme de chaque plafond annuel depuis votre admissibilité, plus tout montant retiré au cours des années précédentes.
Par exemple, si vous avez eu 18 ans en 2015 et êtes né au Canada, vos droits se sont accumulés chaque année de 2015 à 2026. Vos droits totaux à vie sont donc de 10 000 $ + 5 500 $ + 5 500 $ + 5 500 $ + 6 000 $ + 6 000 $ + 6 000 $ + 6 000 $ + 6 500 $ + 7 000 $ + 7 000 $ + 7 000 $ = 78 000 $.
L'ARC suit vos transactions CELI grâce aux rapports des institutions financières. Vous pouvez vérifier vos droits officiels en vous connectant à Mon dossier sur Canada.ca ou en appelant la ligne d'aide du CELI.
Plafonds annuels de cotisation au CELI : 2009 à 2026
**Le plafond annuel du CELI a augmenté au fil du temps, reflétant les ajustements à l'inflation.** Le plafond a commencé à 5 000 $ en 2009 et a atteint 7 000 $ en 2024, 2025 et 2026. L'exception notable fut 2015, lorsque le gouvernement a temporairement porté le plafond à 10 000 $.
Voici le tableau complet des plafonds annuels du CELI. Si vous aviez 18 ans ou plus et étiez résident canadien chaque année depuis 2009, vos droits cumulatifs (avant de tenir compte des cotisations et des retraits) sont de 109 000 $.
| Année | Plafond annuel | Total cumulatif |
|---|---|---|
| 2009 | 5 000 $ | 5 000 $ |
| 2010 | 5 000 $ | 10 000 $ |
| 2011 | 5 000 $ | 15 000 $ |
| 2012 | 5 000 $ | 20 000 $ |
| 2013 | 5 500 $ | 25 500 $ |
| 2014 | 5 500 $ | 31 000 $ |
| 2015 | 10 000 $ | 41 000 $ |
| 2016 | 5 500 $ | 46 500 $ |
| 2017 | 5 500 $ | 52 000 $ |
| 2018 | 5 500 $ | 57 500 $ |
| 2019 | 6 000 $ | 63 500 $ |
| 2020 | 6 000 $ | 69 500 $ |
| 2021 | 6 000 $ | 75 500 $ |
| 2022 | 6 000 $ | 81 500 $ |
| 2023 | 6 500 $ | 88 000 $ |
| 2024 | 7 000 $ | 95 000 $ |
| 2025 | 7 000 $ | 102 000 $ |
| 2026 | 7 000 $ | 109 000 $ |
Que se passe-t-il si vous dépassez vos droits de cotisation au CELI?
**L'ARC impose une pénalité de 1 % par mois sur tout montant excédant vos droits de cotisation disponibles au CELI.** La pénalité s'applique pour chaque mois civil (ou mois partiel) où l'excédent reste dans votre compte. Contrairement au REER, il n'y a pas de marge de 2 000 $ pour les CELI.
Par exemple, si vous dépassez vos droits de 5 000 $, vous devez 50 $ par mois (600 $ par an) en pénalités jusqu'à ce que vous retiriez l'excédent. La pénalité est calculée sur le montant excédentaire le plus élevé dans votre CELI durant chaque mois.
La cause la plus fréquente de cotisations excédentaires est la recotisation de montants retirés dans la même année civile. Si vous retirez 10 000 $ en mars et recotisez 10 000 $ en juin de la même année, les 10 000 $ comptent comme une nouvelle cotisation. Vous ne récupérez les droits de retrait que le 1er janvier de l'année suivante.
Pour résoudre une cotisation excédentaire, retirez le montant excédentaire dès que possible et produisez le formulaire RC243 (Déclaration pour le compte d'épargne libre d'impôt) auprès de l'ARC. L'ARC peut renoncer à la pénalité ou l'annuler si la cotisation excédentaire résultait d'une erreur raisonnable et que vous avez retiré l'excédent rapidement.
Comment les retraits affectent-ils vos droits de cotisation au CELI?
**Lorsque vous retirez de l'argent de votre CELI, le montant retiré est rajouté à vos droits de cotisation le 1er janvier de l'année suivante.** C'est l'une des caractéristiques les plus puissantes du CELI : vous pouvez retirer de l'argent et le remettre sans perdre définitivement de droits.
Par exemple, si vous retirez 15 000 $ de votre CELI en 2026, ces 15 000 $ sont rajoutés à vos droits de cotisation le 1er janvier 2027, en plus du plafond annuel de 2027. Vous ne pouvez pas les recotiser en 2026 à moins d'avoir des droits inutilisés.
Cette règle de recotisation s'applique que le retrait comprenne des gains ou des pertes. Si vous avez cotisé 10 000 $ qui ont grandi à 15 000 $, retirer la totalité de 15 000 $ vous donne 15 000 $ de nouveaux droits l'année suivante, et non seulement les 10 000 $ initiaux.
Les institutions financières déclarent toutes les cotisations et les retraits du CELI à l'ARC. Grâce au suivi numérique amélioré, l'ARC identifie les cotisations excédentaires plus rapidement qu'auparavant. Conservez vos propres registres pour éviter des pénalités involontaires.
CELI vs REER : quel compte prioriser?
**Le CELI et le REER servent des objectifs différents. Le CELI offre une croissance et des retraits libres d'impôt, tandis que le REER offre une croissance à imposition différée avec une déduction fiscale sur les cotisations.** Votre choix dépend de votre tranche d'imposition actuelle, de votre revenu de retraite prévu et de vos objectifs financiers.
Choisissez le CELI en premier si vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure (revenu sous ~55 000 $), si vous prévoyez que votre revenu augmentera significativement, si vous avez besoin de flexibilité pour retirer sans conséquences fiscales, ou si vous épargnez pour un objectif autre que la retraite (fonds d'urgence, mise de fonds, vacances).
Choisissez le REER en premier si vous êtes dans une tranche d'imposition élevée (revenu supérieur à ~100 000 $), si vous prévoyez que votre revenu de retraite sera inférieur à votre revenu actuel, si vous voulez un remboursement d'impôt immédiat sur les cotisations, ou si vous utilisez le Régime d'accession à la propriété ou le Régime d'encouragement à l'éducation permanente.
De nombreux Canadiens profitent de cotiser aux deux comptes. Une stratégie courante consiste à maximiser votre CELI d'abord (puisque le plafond annuel est plus bas et plus gérable), puis à cotiser au REER avec toute épargne restante. Le remboursement d'impôt du REER peut ensuite être réinvesti dans votre CELI l'année suivante.
Droits de cotisation au CELI pour les nouveaux résidents canadiens
**Si vous êtes devenu résident canadien après 2009, vos droits de cotisation au CELI ne commencent à s'accumuler qu'à partir de l'année où vous êtes devenu résident à des fins fiscales.** Vous ne recevez pas de droits rétroactifs pour les années antérieures à votre résidence, même si vous aviez 18 ans ou plus.
Par exemple, si vous êtes devenu résident canadien en 2020 à l'âge de 30 ans, vos droits commencent en 2020. Vos droits cumulatifs jusqu'en 2026 sont : 6 000 $ + 6 000 $ + 6 000 $ + 6 500 $ + 7 000 $ + 7 000 $ + 7 000 $ = 45 500 $. Vous n'obtenez pas de droits pour 2009 à 2019.
Vous devez avoir un numéro d'assurance sociale (NAS) valide pour ouvrir un CELI. Si vous êtes un résident temporaire (p. ex., avec un permis de travail), vous pouvez quand même être considéré comme résident à des fins fiscales et être admissible à accumuler des droits CELI. Consultez l'ARC ou un fiscaliste pour confirmer votre statut de résidence.
Si vous quittez le Canada et devenez non-résident, vous conservez votre CELI existant et tout placement qu'il contient, mais vous cessez d'accumuler de nouveaux droits. Vous pouvez toujours retirer de votre CELI en tant que non-résident, mais vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations. Les cotisations excédentaires faites en tant que non-résident sont assujetties à la pénalité mensuelle de 1 %.
Exemple pratique : calculer vos droits de cotisation au CELI
**Étape 1 : Sélectionnez votre année de naissance.** Vous êtes né en 1995, donc vous avez eu 18 ans en 2013. Vos droits CELI commencent à s'accumuler à partir de 2013.
**Étape 2 : Confirmez votre résidence.** Vous êtes né au Canada, donc sélectionnez 'Né(e) au Canada.'
**Étape 3 : Entrez vos cotisations.** Vous avez cotisé un total de 40 000 $ dans l'ensemble de vos comptes CELI depuis 2013.
**Étape 4 : Entrez vos retraits.** Vous avez retiré 5 000 $ en 2024 et ne les avez pas encore recotisés.
**Étape 5 : Consultez les résultats.** Vos plafonds annuels cumulatifs de 2013 à 2026 totalisent 89 000 $. En rajoutant le retrait de 5 000 $, vos droits totaux à vie sont de 94 000 $. Vous avez utilisé 40 000 $ en cotisations, ce qui vous laisse 54 000 $ de droits de cotisation restants. Aucune pénalité pour cotisation excédentaire ne s'applique.
Questions fréquemment posées
Combien de droits de cotisation au CELI ai-je en 2026?
**Si vous aviez 18 ans ou plus en 2009 et avez été résident canadien chaque année depuis, vos droits cumulatifs totaux sont de 109 000 $ (avant de soustraire les cotisations et d'ajouter les retraits).** Le plafond annuel de 2026 est de 7 000 $. Vos droits réels disponibles dépendent de combien vous avez cotisé et retiré au fil des années. Connectez-vous à Mon dossier de l'ARC ou utilisez ce calculateur pour trouver votre montant exact.
Quel est le plafond de cotisation CELI pour 2026?
**Le plafond annuel du CELI pour 2026 est de 7 000 $.** C'est le même que les plafonds de 2024 et 2025. Le plafond est indexé à l'inflation par tranches de 500 $ et est annoncé par le gouvernement fédéral chaque année. Le maximum cumulatif à vie pour une personne admissible depuis 2009 est de 109 000 $.
Que se passe-t-il si je dépasse mes droits de cotisation au CELI?
**Vous êtes pénalisé à 1 % par mois sur le montant excédentaire pour chaque mois où il reste dans votre CELI.** Par exemple, dépasser vos droits de 3 000 $ coûte 30 $ par mois. Il n'y a pas de marge de 2 000 $ comme pour les REER. Pour corriger, retirez l'excédent immédiatement et produisez le formulaire RC243 auprès de l'ARC. L'ARC peut renoncer à la pénalité s'il s'agissait d'une erreur raisonnable.
Puis-je recotiser de l'argent que j'ai retiré de mon CELI?
**Oui, mais seulement l'année civile suivante.** Si vous retirez 10 000 $ en 2026, ces 10 000 $ sont rajoutés à vos droits de cotisation le 1er janvier 2027. Les recotiser en 2026 sans droits inutilisés existants compte comme une cotisation excédentaire et déclenche la pénalité mensuelle de 1 %.
Les droits de cotisation au CELI s'accumulent-ils même si je n'ouvre pas de compte?
**Oui. Les droits de cotisation au CELI s'accumulent chaque année à partir de l'année où vous atteignez 18 ans, que vous ouvriez un compte ou produisiez une déclaration de revenus ou non.** Cela signifie qu'une personne de 30 ans qui n'a jamais ouvert de CELI a toujours ses droits cumulatifs complets disponibles.
Comment l'ARC suit-elle mes cotisations au CELI?
**Les institutions financières déclarent toutes les cotisations et les retraits du CELI à l'ARC.** Vous pouvez vérifier vos droits officiels en vous connectant à Mon dossier de l'ARC en ligne, en utilisant l'application mobile MonARC, ou en appelant la ligne d'aide du CELI au 1-800-267-6999. L'ARC met à jour vos droits après avoir traité les rapports de vos institutions financières, ce qui peut prendre plusieurs semaines après le début de la nouvelle année.
Ai-je droit aux droits CELI pour les années avant de devenir résident canadien?
**Non. Vos droits au CELI ne s'accumulent qu'à partir de l'année où vous devenez résident canadien à des fins fiscales.** Si vous êtes devenu résident en 2020, vous obtenez des droits à partir de 2020. Vous ne recevez pas de droits rétroactifs pour 2009 à 2019. Vous devez également avoir 18 ans ou plus et un NAS valide.
Est-il préférable de cotiser au CELI ou au REER?
**Cela dépend de votre revenu et de vos objectifs.** Le CELI est généralement préférable pour les personnes à revenu plus faible, l'épargne à court et moyen terme, et quiconque souhaite des retraits flexibles et libres d'impôt. Le REER est préférable pour les personnes à revenu élevé qui veulent une déduction fiscale immédiate et s'attendent à un taux d'imposition plus bas à la retraite. De nombreux Canadiens profitent d'utiliser les deux comptes.
Quels sont les droits maximaux au CELI pour quelqu'un qui atteint 18 ans en 2026?
**7 000 $.** Si vous atteignez 18 ans en 2026, vos droits de cotisation commencent en 2026 avec seulement le plafond de l'année courante de 7 000 $. Vous ne recevez pas de droits rétroactifs pour les années avant vos 18 ans.
La croissance des placements dans mon CELI affecte-t-elle mes droits de cotisation?
**Non. Les gains ou pertes de placement à l'intérieur de votre CELI n'affectent pas vos droits de cotisation.** Si vous cotisez 50 000 $ et que le montant croît à 80 000 $, vos droits sont toujours basés sur les 50 000 $ que vous avez cotisés. Cependant, si vous retirez la totalité de 80 000 $, vous obtenez 80 000 $ de nouveaux droits l'année suivante, pas seulement 50 000 $.