Calculateur de cotisation REER Canada 2026

Comment fonctionnent les droits de cotisation au REER?

Vos droits de cotisation au REER (aussi appelés votre plafond de déduction) représentent le montant maximum que vous pouvez cotiser à l'ensemble de vos régimes enregistrés d'épargne-retraite au cours d'une année donnée. L'ARC calcule vos droits chaque année et les indique sur votre avis de cotisation (ADC) après la production de votre déclaration de revenus.

Chaque année, vous accumulez de nouveaux droits REER égaux à 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au plafond annuel fixe par l'ARC. Pour 2026, ce plafond est de 33 810 $ (base sur votre revenu gagné de 2025). Si votre employeur offre un régime de pension agréé (RPA) ou un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB), votre facteur d'équivalence (FE) réduit vos nouveaux droits.

La formule est : Nouveaux droits = min(18 % x revenu gagné de l'année précédente, plafond annuel) - facteur d'équivalence. Vos droits totaux disponibles incluent également tout droit inutilisé reporté des années précédentes. Les droits inutilisés s'accumulent indéfiniment et n'expirent jamais.

Le revenu gagné aux fins du REER comprend le revenu d'emploi, le revenu net de travail autonome, le revenu net de location et certains autres montants. Il n'inclut pas les revenus de placement, les gains en capital, les revenus de pension ou les prestations gouvernementales comme l'assurance-emploi ou la SV.

Plafonds annuels du REER : 2015 à 2026

Le plafond annuel du REER est indexé au salaire moyen au Canada et annoncé par l'ARC chaque année. Voici l'historique des plafonds. Même si vous avez gagné suffisamment pour le maximum, votre facteur d'équivalence peut réduire vos droits réels.

Si vous n'avez jamais cotisé à un REER et avez gagné un revenu depuis 2015, vos droits inutilisés accumulés pourraient être substantiels. Vérifiez votre avis de cotisation ou Mon dossier de l'ARC pour votre montant exact.

Comment le facteur d'équivalence réduit-il vos droits REER?

Si vous êtes membre d'un régime de pension agréé (RPA) ou d'un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) par l'entremise de votre employeur, votre feuillet T4 inclura un facteur d'équivalence (FE) dans la case 52. Ce FE représente la valeur de la prestation de retraite que vous avez accumulée durant l'année et réduit directement vos droits de cotisation au REER pour l'année suivante.

Pour les régimes à cotisations déterminées (CD), votre FE est égal au total des cotisations de l'employeur et de l'employé au régime. Pour les régimes à prestations déterminées (PD), le FE est calculé selon une formule de l'ARC basée sur la prestation que vous avez acquise, qui peut être supérieure ou inférieure aux cotisations réelles.

Par exemple, si 18 % de votre revenu gagné est de 18 000 $ et que votre FE est de 8 000 $, vos nouveaux droits REER sont de 10 000 $. Le FE garantit que l'épargne-retraite totale à l'abri de l'impôt entre votre régime de retraite et votre REER reste dans les limites de l'ARC.

Dans certains cas, vous pouvez recevoir un facteur d'équivalence pour services passés rectifié (FESPR) lorsque vous quittez un régime de retraite d'employeur avant la retraite. Le FESPR restaure une partie ou la totalité des droits REER qui avaient été réduits par les facteurs d'équivalence.

Droits de cotisation inutilisés et règles de report

Tout droit de cotisation au REER que vous n'utilisez pas au cours d'une année donnée est reporté indéfiniment aux années futures. Il n'y a pas de date limite ni d'expiration. Vos droits totaux disponibles sont la somme de vos nouveaux droits pour l'année en cours plus tous les droits inutilisés accumulés des années précédentes.

Par exemple, si vous avez gagné 80 000 $ en 2025 et avez 25 000 $ de droits inutilisés des années précédentes, vos droits totaux disponibles pour 2026 sont de 14 400 $ (nouveaux droits) + 25 000 $ (report) = 39 400 $. Vous pouvez cotiser jusqu'à 39 400 $ à votre REER en 2026.

Il existe aussi une distinction entre droits de cotisation inutilisés et déductions inutilisées. Si vous cotisez à votre REER mais choisissez de ne pas réclamer la déduction dans votre déclaration de revenus (par exemple, si vous êtes dans une tranche d'imposition basse cette année mais attendez un revenu plus élevé l'an prochain), vous pouvez reporter la déduction à une année future où elle vous fera économiser plus d'impôt.

L'ARC suit vos droits de cotisation par l'entremise de votre déclaration de revenus annuelle et de votre avis de cotisation. Si vous n'êtes pas certain de vos droits exacts, vérifiez toujours votre ADC le plus récent ou connectez-vous à Mon dossier de l'ARC avant de faire une cotisation importante.

Que se passe-t-il si vous dépassez vos droits de cotisation au REER?

L'ARC autorise une marge de cotisation excédentaire à vie de 2 000 $. Si vos cotisations totales au REER dépassent vos droits disponibles de 2 000 $ ou moins, aucune pénalité ne s'applique. Toutefois, le montant excédentaire n'est pas déductible d'impôt.

Si vous dépassez vos droits de plus de 2 000 $, l'ARC impose une pénalité de 1 % par mois sur le montant excédant la marge de 2 000 $. La pénalité s'applique pour chaque mois (ou mois partiel) où l'excédent reste dans votre REER.

Par exemple, si vos droits disponibles sont de 15 000 $ et que vous cotisez 20 000 $, vous dépassez de 5 000 $. Les premiers 2 000 $ sont dans la marge (aucune pénalité), mais les 3 000 $ restants entraînent une pénalité de 30 $ par mois (360 $ par an) jusqu'à ce que vous les retiriez.

Pour résoudre une cotisation excédentaire, vous pouvez retirer l'excédent en produisant le formulaire T3012A (Renonciation à la retenue d'impôt sur le remboursement de vos cotisations non déduites à un REER, RPAC ou RPD). Cela vous permet de retirer sans la retenue d'impôt habituelle du REER. Vous devez également produire un T1-OVP (Déclaration des particuliers pour les cotisations excédentaires à un REER, RPAC et RPD) pour déclarer et payer la pénalité.

Comment le remboursement d'impôt REER est-il calculé?

Les cotisations au REER sont déductibles d'impôt. Lorsque vous cotisez à votre REER, le montant déductible réduit votre revenu imposable pour l'année. Votre remboursement d'impôt est approximativement égal à votre cotisation multipliée par votre taux marginal d'imposition combiné fédéral et provincial.

Par exemple, si vous cotisez 10 000 $ et que votre taux marginal combiné est de 43,41 % (Ontario, revenu de 100 000 $), votre remboursement d'impôt estimé est de 4 341 $. Plus votre taux marginal est élevé, plus le remboursement par dollar cotisé est important.

C'est pourquoi les personnes à revenu élevé bénéficient davantage des cotisations au REER. Une personne gagnant 50 000 $ en Ontario à un taux marginal d'environ 29,65 %, générant un remboursement de 2 965 $ sur une cotisation de 10 000 $. Une personne gagnant 200 000 $ a un taux marginal d'environ 53,53 %, générant un remboursement de 5 353 $ sur la même cotisation de 10 000 $.

Une stratégie courante consiste à réinvestir votre remboursement d'impôt REER dans votre CELI ou à l'utiliser pour faire une cotisation REER supplémentaire l'année suivante. Cela crée un effet de capitalisation sur vos épargnes à l'abri de l'impôt au fil du temps.

REER vs CELI : lequel prioriser?

Le REER et le CELI sont tous deux des comptes à avantages fiscaux, mais ils fonctionnent différemment. Le REER vous donne une déduction d'impôt lorsque vous cotisez et impose les retraits comme revenu. Le CELI ne donne pas de déduction, mais toute croissance et tous les retraits sont entièrement libres d'impôt.

Priorisez le REER si vous êtes dans une tranche d'imposition élevée actuellement (revenu supérieur à 100 000 $) et prévoyez que votre revenu de retraite sera inférieur, vous voulez maximiser votre remboursement d'impôt cette année, ou vous utilisez le Régime d'accession à la propriété (RAP) pour acheter votre première maison.

Priorisez le CELI si vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure (revenu sous 55 000 $), prévoyez que votre revenu augmentera significativement à l'avenir, avez besoin de flexibilité pour retirer sans conséquences fiscales, ou épargnez pour un objectif autre que la retraite.

De nombreux Canadiens profitent d'utiliser les deux comptes. Une stratégie populaire consiste à cotiser au REER pour obtenir le remboursement d'impôt, puis à investir ce remboursement dans votre CELI. Au fil du temps, cela maximise à la fois vos économies d'impôt et votre croissance de placement libre d'impôt.

Régime d'accession à la propriété (RAP) et Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP)

Le Régime d'accession à la propriété vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre REER pour acheter ou construire une habitation admissible (augmente de 35 000 $ en 2024). Si vous achetez avec un conjoint, vous pouvez chacun retirer 60 000 $ pour un total combiné de 120 000 $. Le retrait n'est pas imposable tant que vous le remboursez à votre REER sur 15 ans.

Les remboursements du RAP ne sont pas de nouvelles cotisations. Ils restaurent votre solde REER mais ne créent pas de déduction fiscale. Votre remboursement annuel minimum est de 1/15 du retrait total. Si vous manquez un remboursement, ce montant est ajouté à votre revenu imposable pour l'année.

Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) vous permet de retirer jusqu'à 10 000 $ par année (maximum 20 000 $ au total) de votre REER pour financer des études à temps plein pour vous ou votre conjoint. Vous devez rembourser le montant retiré sur 10 ans, à partir de la cinquième année après votre premier retrait.

Le RAP et le REEP réduisent votre solde REER mais n'affectent pas vos droits de cotisation. Lorsque vous remboursez, les remboursements retournent dans votre REER mais ne sont pas déductibles. Ces régimes sont des outils puissants pour utiliser vos épargnes REER pour des objectifs de vie importants tout en préservant l'avantage de retraite à long terme. Un retrait RAP couvre la mise de fonds, et l'hypothèque derrière est une approbation distincte avec ses propres critères, alors vérifiez la cote de crédit exigée pour une hypothèque avant de compter sur le régime.

Cotisations au REER du conjoint

Un REER de conjoint permet au conjoint ayant le revenu le plus élevé de cotiser à un REER au nom du conjoint ayant le revenu le plus faible. Le cotisant réclame la déduction fiscale, mais les fonds appartiennent au rentier (le conjoint à revenu plus faible). Cela peut réduire le fardeau fiscal total de votre ménage a la retraite en répartissant le revenu plus uniformément.

Les cotisations à un REER de conjoint utilisent les droits de cotisation du cotisant, et non ceux du rentier. Si vous avez 20 000 $ de droits et cotisez 12 000 $ à votre propre REER et 8 000 $ à un REER de conjoint, vous avez utilisé la totalité de vos 20 000 $ de droits.

Il existe une règle d'attribution de trois ans pour les REER de conjoint. Si le rentier retiré des fonds dans les trois années civiles suivant la dernière cotisation du cotisant, le retrait est attribué au cotisant comme revenu. Après trois ans, les retraits sont imposés entre les mains du rentier à son taux plus faible.

Les REER de conjoint sont particulièrement utiles pour les couples avec un grand écart de revenu, les retraités qui veulent égaliser le revenu de pension, et les situations où un conjoint cessera de travailler (p. ex., pour élever des enfants) et a besoin d'épargne-retraite à son propre nom.

Exemple pratique : calculer vos droits de cotisation au REER

Étape 1 : Entrez votre revenu de l'année précédente. Vous avez gagné 95 000 $ en 2025. Le calculateur calcule 18 % x 95 000 $ = 17 100 $.

Étape 2 : Entrez votre facteur d'équivalence. Le régime de retraite à cotisations déterminées de votre employeur a cotisé un total de 6 000 $ (employeur + employé). Votre FE est de 6 000 $. Nouveaux droits = 17 100 $ - 6 000 $ = 11 100 $.

Étape 3 : Entrez vos droits inutilisés. Votre avis de cotisation indique 15 000 $ de droits de cotisation REER inutilisés des années précédentes. Droits totaux disponibles = 11 100 $ + 15 000 $ = 26 100 $.

Étape 4 : Entrez votre cotisation prévue. Vous prévoyez cotiser 20 000 $ à votre REER.

Étape 5 : Sélectionnez votre province. Vous vivez en Ontario. Votre taux marginal d'imposition combiné à un revenu de 95 000 $ est d'environ 43,41 %.

Étape 6 : Consultez les résultats. Votre cotisation de 20 000 $ est dans vos droits disponibles de 26 100 $. Votre remboursement d'impôt estimé est de 8 682 $. Il vous restera 6 100 $ de droits à reporter. Aucune pénalité pour cotisation excédentaire ne s'applique.