Retenue a la source vs impot reel: pourquoi ils different
Lorsque vous retirez de votre REER, votre institution financiere deduit une retenue d'impot forfaitaire a la source et l'envoie a l'ARC. Cette retenue est un paiement anticipe de l'impot que vous devrez sur le retrait. Les taux de retenue sont de 10 % sur les montants jusqu'a 5 000 $, 20 % sur les montants de 5 001 $ a 15 000 $, et 30 % sur les montants de plus de 15 000 $.
Toutefois, l'impot reel que vous devez est base sur votre taux d'imposition marginal, qui depend de votre revenu total pour l'annee (incluant le retrait REER). Si votre taux marginal est superieur au taux de retenue, vous devrez payer un impot supplementaire lorsque vous produirez votre declaration. C'est la 'facture d'impot surprise' qui surprend de nombreux Canadiens.
Par exemple, un resident de l'Ontario gagnant 80 000 $ qui retire 20 000 $ de son REER se verra retenir 5 500 $ (30 % sur le montant au-dessus de 15 000 $, plus 20 % sur 5 001 $-15 000 $, plus 10 % sur les premiers 5 000 $). Mais son taux marginal reel a 100 000 $ de revenu combine est d'environ 43,41 %, ce qui signifie que l'impot reel sur le retrait de 20 000 $ est plus pres de 8 155 $. La difference de 2 655 $ sera due a la production.
Ce calculateur montre les deux montants et l'ecart entre eux, pour que vous puissiez planifier et eviter une surprise au moment de la production.
Taux de retenue d'impot REER 2026 par province
Pour toutes les provinces et territoires sauf le Quebec, les taux de retenue d'impot REER sont les memes. Ils s'appliquent aux retraits forfaitaires et sont deduits par votre institution financiere avant que vous receviez les fonds.
Le Quebec a une structure differente. La portion federale de la retenue est plus faible (5 %, 10 % ou 15 %), mais Revenu Quebec retient egalement un impot provincial forfaitaire de 14 % sur la totalite du montant du retrait. La retenue combinee du Quebec peut etre superieure a celle des autres provinces pour les petits retraits.
| Montant du retrait | Hors Quebec | Quebec (federal) | Quebec (provincial) | Quebec (combine) |
|---|---|---|---|---|
| 0 $ - 5 000 $ | 10 % | 5 % | 14 % | 19 % |
| 5 001 $ - 15 000 $ | 20 % | 10 % | 14 % | 24 % |
| 15 001 $ et plus | 30 % | 15 % | 14 % | 29 % |
Strategies de retrait REER fiscalement efficaces
Le moment le plus avantageux sur le plan fiscal pour retirer de votre REER est lorsque votre revenu est faible. Si vous avez une annee sans emploi, prenez un conge sabbatique, etes en conge parental ou prenez une retraite anticipee avant le debut d'autres revenus de pension, votre taux marginal sera plus bas et le retrait sera moins impose.
Etaler les retraits sur plusieurs annees est presque toujours preferable a un seul retrait important. Un retrait forfaitaire de 60 000 $ avec un revenu de 80 000 $ pousse votre revenu total a 140 000 $, atteignant des tranches d'imposition federales et provinciales plus elevees. Trois retraits de 20 000 $ sur trois ans maintiennent votre taux marginal plus bas chaque annee, ce qui resulte en beaucoup moins d'impot total.
Si vous avez entre 65 et 71 ans, envisagez de convertir une portion de votre REER en FERR plus tot et de retirer le minimum. Le revenu du FERR donne droit au credit d'impot pour revenu de pension (jusqu'a 2 000 $ au federal) et au fractionnement du revenu de pension avec votre conjoint, ce qui reduit votre taux d'imposition effectif.
Une autre strategie consiste a effectuer des retraits dans les annees ou vous avez des pertes en capital ou d'autres deductions qui compensent le revenu. Coordonner vos retraits REER avec votre planification fiscale globale peut vous faire economiser des milliers de dollars au fil de la retraite.
Retraits libres d'impot: RAP et REEP
Le Regime d'accession a la propriete (RAP) permet aux acheteurs d'une premiere maison de retirer jusqu'a 60 000 $ de leur REER sans payer de retenue d'impot ni d'impot sur le revenu. Vous devez rembourser le montant integral dans votre REER dans les 15 ans, a compter de la deuxieme annee suivant le retrait. Si vous manquez un paiement, le remboursement annuel minimum (1/15 du total) est ajoute a votre revenu imposable pour cette annee.
Le Regime d'encouragement a l'education permanente (REEP) permet de retirer jusqu'a 10 000 $ par an (maximum 20 000 $ au total) pour financer une formation a temps plein pour vous ou votre conjoint. Comme le RAP, aucune retenue d'impot ne s'applique. Vous devez rembourser le montant dans les 10 ans, a compter de cinq ans apres votre premier retrait ou deux ans apres la fin de vos etudes, selon la premiere eventualite.
Les deux programmes vous permettent effectivement d'emprunter a vos epargnes de retraite futures sans impot, a condition de respecter le calendrier de remboursement. Si vous ne remboursez pas, les montants impayes sont traites comme un revenu REER regulier et imposes a votre taux marginal cette annee-la.
Conversion en FERR a 71 ans et retraits obligatoires
Vous devez convertir votre REER en Fonds enregistre de revenu de retraite (FERR), acheter une rente ou retirer la totalite du solde avant le 31 decembre de l'annee ou vous atteignez 71 ans. La plupart des Canadiens convertissent en FERR, qui comporte des retraits minimaux annuels obligatoires bases sur votre age.
Le pourcentage de retrait minimum du FERR commence a 5,28 % a 71 ans et augmente chaque annee (par exemple, 5,40 % a 72 ans, 5,53 % a 73 ans, et ainsi de suite, atteignant 20 % a 95 ans et plus). Ces retraits obligatoires sont imposes comme un revenu regulier a votre taux marginal, tout comme les retraits REER.
Planifier vos retraits REER avant 71 ans peut reduire la taille de votre FERR et diminuer vos retraits obligatoires dans les annees suivantes. C'est particulierement important si votre revenu obligatoire du FERR pousserait votre revenu total au-dessus du seuil de recuperation de la SV (90 997 $ en 2026), ce qui declenche un impot de recuperation de 15 % sur les prestations de SV.
Certains retraites retirent deliberement de leur REER entre 65 et 71 ans pour reduire le solde du FERR et eviter la recuperation de la SV. Le revenu de ces retraits anticipes est impose a leur taux marginal actuel, mais les economies a long terme en evitant la recuperation peuvent etre substantielles.
Ordre de retrait fiscalement efficace a la retraite
A la retraite, la plupart des Canadiens ont plusieurs sources de revenus: RPC/RRQ, SV, REER/FERR, CELI et placements non enregistres. L'ordre dans lequel vous puisez dans ces comptes affecte significativement votre impot total a vie.
Une approche efficace courante consiste a puiser d'abord dans les comptes non enregistres (puisque seuls les gains en capital et les dividendes sont imposes, a des taux preferentiels), puis a retirer des comptes REER/FERR pour maintenir le revenu imposable sous le seuil de recuperation de la SV, et a conserver les retraits du CELI pour la fin (puisqu'ils sont entierement libres d'impot et n'affectent pas les prestations gouvernementales).
Les retraits du CELI sont particulierement precieux a la retraite parce qu'ils ne comptent pas comme revenu aux fins de la recuperation de la SV, de l'admissibilite au SRG ou de la reduction du credit en raison de l'age. En preservant votre CELI pour les annees ulterieures, vous conservez la flexibilite de couvrir des depenses imprevues sans declencher d'impots supplementaires.
L'ordre de retrait optimal depend de votre situation particuliere, incluant votre esperance de vie, vos revenus de pension, vos rendements de placement et vos taux d'imposition. Un planificateur financier peut modeliser differents scenarios pour trouver l'approche qui minimise votre impot total sur votre retraite.
Exemple detaille: calcul de l'impot sur un retrait REER
**Etape 1: Entrez le montant de votre retrait.** Vous prevoyez retirer 25 000 $ de votre REER.
**Etape 2: Entrez votre revenu actuel.** Votre revenu d'emploi annuel est de 70 000 $.
**Etape 3: Selectionnez votre province.** Vous vivez en Ontario.
**Etape 4: Selectionnez le type de retrait.** Vous choisissez Retrait regulier.
**Etape 5: Consultez la retenue d'impot.** Votre institution financiere retient 30 % sur le montant au-dessus de 15 000 $, 20 % sur 5 001 $-15 000 $, et 10 % sur les premiers 5 000 $. Retenue totale: 500 $ + 2 000 $ + 3 000 $ = 5 500 $.
**Etape 6: Consultez l'impot reel.** Le retrait fait passer votre revenu total de 70 000 $ a 95 000 $. A votre taux marginal combine en Ontario, l'impot reel sur le retrait de 25 000 $ est d'environ 8 506 $. La difference de 3 006 $ est l'impot supplementaire que vous devrez payer a la production.
**Etape 7: Consultez le graphique.** Le graphique a barres empilees montre la retenue d'impot (fonce) et l'impot supplementaire du (rouge) a differents montants de retrait, montrant clairement que l'ecart augmente avec des retraits plus importants.
Questions fréquemment posées
Combien d'impot sera retenu sur mon retrait REER?
Pour les provinces hors Quebec, votre institution financiere retient 10 % sur les retraits jusqu'a 5 000 $, 20 % sur 5 001 $ a 15 000 $, et 30 % sur les montants de plus de 15 000 $. Au Quebec, la retenue federale est plus faible (5 %/10 %/15 %) mais Revenu Quebec retient aussi un impot provincial forfaitaire de 14 %. Cette retenue est un paiement anticipe; l'impot reel du depend de votre taux marginal.
Devrai-je payer plus d'impot que le montant retenu?
Dans la plupart des cas, oui. Les taux de retenue (10 %/20 %/30 %) sont souvent inferieurs a votre taux marginal d'imposition combine federal et provincial. Par exemple, si votre taux marginal est de 43 % mais que seulement 30 % a ete retenu, vous devrez la difference a la production. Le calculateur montre cet ecart pour que vous puissiez mettre des fonds de cote.
Un retrait REER est-il considere comme un revenu imposable?
Oui. Les retraits REER sont ajoutes a votre revenu imposable pour l'annee, tout comme le revenu d'emploi. Le montant total du retrait est declare sur un feuillet T4RSP et inclus dans votre declaration de revenus. Les seules exceptions sont les retraits en vertu du RAP ou du REEP, qui ne sont pas imposes comme revenu si rembourses selon le calendrier.
Comment la retenue d'impot REER du Quebec differe-t-elle?
Le Quebec a une retenue provinciale separee en plus d'une retenue federale reduite. La portion federale est de 5 % (jusqu'a 5 000 $), 10 % (5 001 $-15 000 $) ou 15 % (plus de 15 000 $). Revenu Quebec retient un 14 % provincial supplementaire sur la totalite du retrait. Le taux combine est de 19 %, 24 % ou 29 % selon le montant.
Qu'est-ce que le Regime d'accession a la propriete (RAP)?
Le RAP permet aux acheteurs d'une premiere maison de retirer jusqu'a 60 000 $ de leur REER sans impot pour acheter ou construire une habitation admissible. Aucune retenue d'impot n'est deduite. Vous devez rembourser le montant integral dans les 15 ans, a compter de la deuxieme annee apres le retrait. Si vous manquez un remboursement, le montant minimum est ajoute a votre revenu imposable.
Qu'est-ce que le Regime d'encouragement a l'education permanente (REEP)?
Le REEP permet de retirer jusqu'a 10 000 $ par an (maximum 20 000 $ au total) de votre REER pour financer une formation a temps plein pour vous ou votre conjoint. Aucune retenue d'impot ne s'applique. Le remboursement est requis dans les 10 ans suivant la fin de vos etudes.
Quel est le meilleur moment pour retirer de mon REER?
Le moment le plus avantageux sur le plan fiscal est lorsque votre revenu est le plus bas, comme pendant une periode sans emploi, une retraite anticipee avant le debut des revenus de pension ou une annee sabbatique. Durant ces annees, votre taux marginal est plus bas et le retrait est moins impose. Etaler les retraits sur plusieurs annees a faible revenu economise plus d'impot qu'un seul gros retrait.
Que se passe-t-il avec mon REER a 71 ans?
Avant le 31 decembre de l'annee ou vous atteignez 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR, acheter une rente ou retirer la totalite du solde. Un FERR exige des retraits minimaux annuels obligatoires (a partir de 5,28 % a 71 ans), qui sont imposes comme un revenu regulier. Planifier des retraits avant 71 ans peut reduire votre solde FERR et diminuer les retraits obligatoires futurs.
Les retraits REER peuvent-ils affecter mes prestations de SV?
Oui. Les retraits REER et FERR comptent comme revenu imposable. Si votre revenu net depasse 90 997 $ (2026), vous faites face a une recuperation de 15 % de la SV sur l'excedent. De gros retraits REER peuvent vous pousser au-dessus de ce seuil et reduire ou eliminer vos prestations de SV pour cette annee.
Devrais-je retirer de mon REER ou de mon CELI en premier a la retraite?
Cela depend de votre situation fiscale. Les retraits REER/FERR sont imposables et comptent pour les seuils de recuperation de la SV. Les retraits du CELI sont entierement libres d'impot et n'affectent pas les prestations gouvernementales. Une strategie courante est de puiser dans les comptes REER/FERR tot (65-71 ans) pour reduire les retraits obligatoires du FERR plus tard, tout en preservant le CELI pour un revenu libre d'impot dans les annees ulterieures.