Retenue à la source vs impôt réel: pourquoi ils diffèrent
Lorsque vous retirez de votre REER, votre institution financière déduit une retenue d'impôt forfaitaire à la source et l'envoie à l'ARC. Cette retenue est un paiement anticipé de l'impôt que vous devrez sur le retrait. Les taux de retenue sont de 10 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, 20 % sur les montants de 5 001 $ à 15 000 $, et 30 % sur les montants de plus de 15 000 $.
Toutefois, l'impôt réel que vous devez est basé sur votre taux d'imposition marginal, qui dépend de votre revenu total pour l'année (incluant le retrait REER). Si votre taux marginal est supérieur au taux de retenue, vous devrez payer un impôt supplémentaire lorsque vous produirez votre déclaration. C'est la 'facture d'impôt surprise' qui surprend de nombreux Canadiens.
Par exemple, un résident de l'Ontario gagnant 80 000 $ qui retiré 20 000 $ de son REER se verra retenir 5 500 $ (30 % sur le montant au-dessus de 15 000 $, plus 20 % sur 5 001 $-15 000 $, plus 10 % sur les premiers 5 000 $). Mais son taux marginal réel à 100 000 $ de revenu combiné est d'environ 43,41 %, ce qui signifie que l'impôt réel sur le retrait de 20 000 $ est plus près de 8 155 $. La différence de 2 655 $ sera due à la production.
Ce calculateur montre les deux montants et l'écart entre eux, pour que vous puissiez planifier et éviter une surprise au moment de la production. Si vous cotisez encore, le calculateur de remboursement d'impôt REER montre la déduction obtenue à la cotisation.
Taux de retenue d'impôt REER 2026 par province
Pour toutes les provinces et territoires sauf le Québec, les taux de retenue d'impôt REER sont les mêmes. Ils s'appliquent aux retraits forfaitaires et sont déduits par votre institution financière avant que vous receviez les fonds.
Le Québec a une structure différente. La portion fédérale de la retenue est plus faible (5 %, 10 % ou 15 %), mais Revenu Québec retient également un impôt provincial forfaitaire de 14 % sur la totalité du montant du retrait. La retenue combinée du Québec peut être supérieure à celle des autres provinces pour les petits retraits.
| Montant du retrait | Hors Québec | Québec (fédéral) | Québec (provincial) | Québec (combiné) |
|---|---|---|---|---|
| 0 $ - 5 000 $ | 10 % | 5 % | 14 % | 19 % |
| 5 001 $ - 15 000 $ | 20 % | 10 % | 14 % | 24 % |
| 15 001 $ et plus | 30 % | 15 % | 14 % | 29 % |
Stratégies de retrait REER fiscalement efficaces
Le moment le plus avantageux sur le plan fiscal pour retirer de votre REER est lorsque votre revenu est faible. Si vous avez une année sans emploi, prenez un congé sabbatique, êtes en congé parental ou prenez une retraite anticipée avant le début d'autres revenus de pension, votre taux marginal sera plus bas et le retrait sera moins impose.
Étaler les retraits sur plusieurs années est presque toujours préférable à un seul retrait important. Un retrait forfaitaire de 60 000 $ avec un revenu de 80 000 $ pousse votre revenu total à 140 000 $, atteignant des tranches d'imposition fédérales et provinciales plus élevées. Trois retraits de 20 000 $ sur trois ans maintiennent votre taux marginal plus bas chaque année, ce qui résulte en beaucoup moins d'impôt total.
Si vous avez entre 65 et 71 ans, envisagez de convertir une portion de votre REER en FERR plus tôt et de retirer le minimum. Le revenu du FERR donne droit au crédit d'impôt pour revenu de pension (jusqu'à 2 000 $ au fédéral) et au fractionnement du revenu de pension avec votre conjoint, ce qui réduit votre taux d'imposition effectif.
Une autre stratégie consiste à effectuer des retraits dans les années où vous avez des pertes en capital ou d'autres déductions qui compensent le revenu. Coordonner vos retraits REER avec votre planification fiscale globale peut vous faire économiser des milliers de dollars au fil de la retraite.
Retraits libres d'impôt: RAP et REEP
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet aux acheteurs d'une première maison de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur REER sans payer de retenue d'impôt ni d'impôt sur le revenu. Vous devez rembourser le montant intégral dans votre REER dans les 15 ans, à compter de la deuxième année suivant le retrait. Si vous manquez un paiement, le remboursement annuel minimum (1/15 du total) est ajouté à votre revenu imposable pour cette année.
Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) permet de retirer jusqu'à 10 000 $ par an (maximum 20 000 $ au total) pour financer une formation à temps plein pour vous ou votre conjoint. Comme le RAP, aucune retenue d'impôt ne s'applique. Vous devez rembourser le montant dans les 10 ans, à compter de cinq ans après votre premier retrait ou deux ans après la fin de vos études, selon la première éventualité.
Les deux programmes vous permettent effectivement d'emprunter à vos épargnes de retraite futures sans impôt, à condition de respecter le calendrier de remboursement. Si vous ne remboursez pas, les montants impayés sont traités comme un revenu REER régulier et imposés à votre taux marginal cette année-la.
Conversion en FERR à 71 ans et retraits obligatoires
Vous devez convertir votre REER en Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), acheter une rente ou retirer la totalité du solde avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. La plupart des Canadiens convertissent en FERR, qui comporte des retraits minimaux annuels obligatoires basés sur votre âge.
Le pourcentage de retrait minimum du FERR commence à 5,28 % à 71 ans et augmente chaque année (par exemple, 5,40 % à 72 ans, 5,53 % à 73 ans, et ainsi de suite, atteignant 20 % à 95 ans et plus). Ces retraits obligatoires sont imposés comme un revenu régulier à votre taux marginal, tout comme les retraits REER.
Planifier vos retraits REER avant 71 ans peut réduire la taille de votre FERR et diminuer vos retraits obligatoires dans les années suivantes. C'est particulièrement important si votre revenu obligatoire du FERR pousserait votre revenu total au-dessus du seuil de récupération de la SV (90 997 $ en 2026), ce qui déclenche un impôt de récupération de 15 % sur les prestations de SV.
Certains retraités retirent délibérément de leur REER entre 65 et 71 ans pour réduire le solde du FERR et éviter la récupération de la SV. Le revenu de ces retraits anticipés est imposé à leur taux marginal actuel, mais les économies à long terme en évitant la récupération peuvent être substantielles.
Ordre de retrait fiscalement efficace à la retraite
À la retraite, la plupart des Canadiens ont plusieurs sources de revenus: RPC/RRQ, SV, REER/FERR, CELI et placements non enregistrés. L'ordre dans lequel vous puisez dans ces comptes affecte significativement votre impôt total à vie.
Une approche efficace courante consiste à puiser d'abord dans les comptes non enregistrés (puisque seuls les gains en capital et les dividendes sont imposés, à des taux préférentiels), puis à retirer des comptes REER/FERR pour maintenir le revenu imposable sous le seuil de récupération de la SV, et à conserver les retraits du CELI pour la fin (puisqu'ils sont entièrement libres d'impôt et n'affectent pas les prestations gouvernementales).
Les retraits du CELI sont particulièrement précieux à la retraite parce qu'ils ne comptent pas comme revenu aux fins de la récupération de la SV, de l'admissibilité au SRG ou de la réduction du crédit en raison de l'âge. En préservant votre CELI pour les années ultérieures, vous conservez la flexibilité de couvrir des dépenses imprévues sans déclencher d'impôts supplémentaires.
L'ordre de retrait optimal dépend de votre situation particulière, incluant votre espérance de vie, vos revenus de pension, vos rendements de placement et vos taux d'imposition. Un planificateur financier peut modéliser différents scénarios pour trouver l'approche qui minimise votre impôt total sur votre retraite.
Exemple détaillé: calcul de l'impôt sur un retrait REER
Étape 1: Entrez le montant de votre retrait. Vous prévoyez retirer 25 000 $ de votre REER.
Étape 2: Entrez votre revenu actuel. Votre revenu d'emploi annuel est de 70 000 $.
Étape 3: Sélectionnez votre province. Vous vivez en Ontario.
Étape 4: Sélectionnez le type de retrait. Vous choisissez Retrait régulier.
Étape 5: Consultez la retenue d'impôt. Votre institution financière retient 30 % sur le montant au-dessus de 15 000 $, 20 % sur 5 001 $-15 000 $, et 10 % sur les premiers 5 000 $. Retenue totale: 500 $ + 2 000 $ + 3 000 $ = 5 500 $.
Étape 6: Consultez l'impôt réel. Le retrait fait passer votre revenu total de 70 000 $ à 95 000 $. À votre taux marginal combiné en Ontario, l'impôt réel sur le retrait de 25 000 $ est d'environ 8 506 $. La différence de 3 006 $ est l'impôt supplémentaire que vous devrez payer à la production.
Étape 7: Consultez le graphique. Le graphique à barres empilées montre la retenue d'impôt (foncé) et l'impôt supplémentaire du (rouge) à différents montants de retrait, montrant clairement que l'écart augmente avec des retraits plus importants.
Questions fréquemment posées
Combien d'impôt sera retenu sur mon retrait REER?
Pour les provinces hors Québec, votre institution financière retient 10 % sur les retraits jusqu'à 5 000 $, 20 % sur 5 001 $ à 15 000 $, et 30 % sur les montants de plus de 15 000 $. Au Québec, la retenue fédérale est plus faible (5 %/10 %/15 %) mais Revenu Québec retient aussi un impôt provincial forfaitaire de 14 %. Cette retenue est un paiement anticipé; l'impôt réel du dépend de votre taux marginal.
Devrai-je payer plus d'impôt que le montant retenu?
Dans la plupart des cas, oui. Les taux de retenue (10 %/20 %/30 %) sont souvent inférieurs à votre taux marginal d'imposition combiné fédéral et provincial. Par exemple, si votre taux marginal est de 43 % mais que seulement 30 % a été retenu, vous devrez la différence à la production. Le calculateur montre cet écart pour que vous puissiez mettre des fonds de cote.
Un retrait REER est-il considéré comme un revenu imposable?
Oui. Les retraits REER sont ajoutés à votre revenu imposable pour l'année, tout comme le revenu d'emploi. Le montant total du retrait est déclaré sur un feuillet T4RSP et inclus dans votre déclaration de revenus. Les seules exceptions sont les retraits en vertu du RAP ou du REEP, qui ne sont pas imposés comme revenu si remboursés selon le calendrier.
Comment la retenue d'impôt REER du Québec diffère-t-elle?
Le Québec a une retenue provinciale séparée en plus d'une retenue fédérale réduite. La portion fédérale est de 5 % (jusqu'à 5 000 $), 10 % (5 001 $-15 000 $) ou 15 % (plus de 15 000 $). Revenu Québec retient un 14 % provincial supplémentaire sur la totalité du retrait. Le taux combiné est de 19 %, 24 % ou 29 % selon le montant.
Qu'est-ce que le Régime d'accession à la propriété (RAP)?
Le RAP permet aux acheteurs d'une première maison de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur REER sans impôt pour acheter ou construire une habitation admissible. Aucune retenue d'impôt n'est déduite. Vous devez rembourser le montant intégral dans les 15 ans, à compter de la deuxième année après le retrait. Si vous manquez un remboursement, le montant minimum est ajouté à votre revenu imposable.
Qu'est-ce que le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP)?
Le REEP permet de retirer jusqu'à 10 000 $ par an (maximum 20 000 $ au total) de votre REER pour financer une formation à temps plein pour vous ou votre conjoint. Aucune retenue d'impôt ne s'applique. Le remboursement est requis dans les 10 ans suivant la fin de vos études.
Quel est le meilleur moment pour retirer de mon REER?
Le moment le plus avantageux sur le plan fiscal est lorsque votre revenu est le plus bas, comme pendant une période sans emploi, une retraite anticipée avant le début des revenus de pension ou une année sabbatique. Durant ces années, votre taux marginal est plus bas et le retrait est moins impose. Étaler les retraits sur plusieurs années à faible revenu économise plus d'impôt qu'un seul gros retrait.
Que se passe-t-il avec mon REER à 71 ans?
Avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR, acheter une rente ou retirer la totalité du solde. Un FERR exige des retraits minimaux annuels obligatoires (à partir de 5,28 % à 71 ans), qui sont imposés comme un revenu régulier. Planifier des retraits avant 71 ans peut réduire votre solde FERR et diminuer les retraits obligatoires futurs.
Les retraits REER peuvent-ils affecter mes prestations de SV?
Oui. Les retraits REER et FERR comptent comme revenu imposable. Si votre revenu net dépasse 90 997 $ (2026), vous faites face à une récupération de 15 % de la SV sur l'excédent. De gros retraits REER peuvent vous pousser au-dessus de ce seuil et réduire ou éliminer vos prestations de SV pour cette année.
Devrais-je retirer de mon REER ou de mon CELI en premier à la retraite?
Cela dépend de votre situation fiscale. Les retraits REER/FERR sont imposables et comptent pour les seuils de récupération de la SV. Les retraits du CELI sont entièrement libres d'impôt et n'affectent pas les prestations gouvernementales. Une stratégie courante est de puiser dans les comptes REER/FERR tôt (65-71 ans) pour réduire les retraits obligatoires du FERR plus tard, tout en préservant le CELI pour un revenu libre d'impôt dans les années ultérieures.