Qu'est-ce qu'un CELIAPP?
**Le CELIAPP est un regime d'epargne enregistre qui combine les meilleurs avantages d'un REER et d'un CELI, specifiquement pour les acheteurs d'une premiere propriete.** Les cotisations sont deductibles d'impot (reduisant votre revenu imposable, comme un REER) et les retraits admissibles pour l'achat d'une propriete sont entierement libres d'impot (comme un CELI). Aucun autre compte enregistre canadien n'offre ce double avantage fiscal.
Le CELIAPP a ete lance par le gouvernement du Canada en 2023. Il permet aux Canadiens admissibles d'epargner jusqu'a 40 000 $ pour leur premiere propriete, avec des cotisations annuelles pouvant atteindre 8 000 $. Le compte peut rester ouvert pendant un maximum de 15 ans, jusqu'a l'annee de vos 71 ans, ou jusqu'a ce que vous fassiez un retrait admissible, selon la premiere eventualite ([Canada.ca](https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/sujets/compte-epargne-libre-impot-achat-premiere-propriete.html)).
Pour etre admissible, vous devez etre un resident canadien age de 18 a 71 ans qui n'a pas ete proprietaire d'une habitation admissible (et qui n'a pas vecu dans une habitation appartenant a votre conjoint ou conjoint de fait) dans l'annee civile en cours ou les quatre annees civiles precedentes. Une fois le compte ouvert, le compte a rebours commence et vous disposez de 15 ans pour effectuer votre retrait admissible.
A l'interieur du CELIAPP, vous pouvez detenir les memes placements que dans un CELI ou un REER : CPG, fonds communs, FNB, actions et obligations. Tous les revenus de placement gagnes dans le compte croissent a l'abri de l'impot, sans erosion fiscale annuelle.
Plafonds de cotisation et regles de report du CELIAPP
**Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP est de 8 000 $, et le maximum a vie est de 40 000 $.** Cela signifie qu'il faut un minimum de 5 ans pour financer entierement le compte si vous cotisez le maximum chaque annee.
Si vous cotisez moins de 8 000 $ dans une annee donnee, la portion inutilisee est reportee a l'annee suivante, jusqu'a un maximum de 8 000 $ en droits reportes. Cela signifie que le maximum que vous pouvez cotiser en une seule annee est de 16 000 $ (les 8 000 $ de l'annee en cours plus 8 000 $ de droits reportes).
Par exemple, si vous ouvrez un CELIAPP en 2024 et cotisez 5 000 $, vous reportez 3 000 $ a 2025. En 2025, vos droits disponibles sont de 11 000 $ (8 000 $ de nouveaux droits plus 3 000 $ de report). Si vous cotisez ensuite 8 000 $ en 2025, il vous reste 3 000 $ de report pour 2026.
Contrairement au REER, il n'y a pas de marge de 2 000 $ pour les cotisations excedentaires. Cotiser plus que vos droits disponibles entraine une penalite de 1 % par mois sur le montant excedentaire. L'ARC suit vos droits de participation au CELIAPP, et vous pouvez les verifier via Mon dossier sur Canada.ca ([Canada.ca - Cotiser a votre CELIAPP](https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/sujets/compte-epargne-libre-impot-achat-premiere-propriete/cotiser-a-vos-celiapp.html)).
| Annee | Limite annuelle | Report | Cotisation max | Cumulatif max |
|---|---|---|---|---|
| Annee 1 | 8 000 $ | 0 $ | 8 000 $ | 8 000 $ |
| Annee 2 | 8 000 $ | Jusqu'a 8 000 $ | 16 000 $ | 16 000 $ |
| Annee 3 | 8 000 $ | Jusqu'a 8 000 $ | 16 000 $ | 24 000 $ |
| Annee 4 | 8 000 $ | Jusqu'a 8 000 $ | 16 000 $ | 32 000 $ |
| Annee 5 | 8 000 $ | Jusqu'a 8 000 $ | 16 000 $ | 40 000 $ |
Comment fonctionne la deduction fiscale du CELIAPP
**Les cotisations au CELIAPP reduisent votre revenu imposable dollar pour dollar, exactement comme les cotisations REER.** Si vous cotisez 8 000 $ et que votre taux marginal d'imposition federal-provincial combine est de 30 %, vous economisez 2 400 $ en impots cette annee. Sur 5 ans de cotisations maximales, cela totalise 12 000 $ en economies fiscales.
La deduction fiscale peut etre reclamee dans l'annee de la cotisation ou reportee a une annee future. Cela est utile si vous prevoyez que votre revenu (et donc votre taux d'imposition) augmentera. En reportant la deduction a une annee a revenu plus eleve, vous extrayez plus de valeur de chaque dollar cotise.
Les taux d'imposition provinciaux affectent considerablement la valeur de la deduction. Une cotisation de 8 000 $ au CELIAPP economise 1 920 $ pour quelqu'un a un taux marginal combine de 24 % (revenu modeste en Alberta) contre 4 240 $ pour quelqu'un a un taux combine de 53 % (revenu eleve en Nouvelle-Ecosse). Le calculateur ci-dessus calcule automatiquement votre taux marginal combine selon votre revenu et votre province.
Contrairement au REER, les retraits du CELIAPP pour un achat admissible ne sont pas imposes. Avec un REER, vous obtenez une deduction fiscale sur les cotisations mais payez de l'impot sur les retraits (y compris dans le cadre du RAP, qui doit etre rembourse). Le CELIAPP vous donne la deduction sans la facture fiscale future, ce qui le rend strictement superieur pour l'epargne en vue d'un achat immobilier.
CELIAPP vs RAP du REER : differences cles
**Le CELIAPP est strictement superieur au Regime d'accession a la propriete du REER pour epargner en vue d'une premiere propriete.** Les deux offrent des cotisations deductibles d'impot, mais les retraits admissibles du CELIAPP sont entierement libres d'impot tandis que les retraits du RAP doivent etre rembourses a votre REER sur 15 ans, sinon le montant impaye est ajoute a votre revenu imposable.
Le RAP permet des retraits pouvant atteindre 60 000 $ de votre REER (augmente de 35 000 $ en 2024). Toutefois, ce sont essentiellement des prets sans interet de votre propre REER qui doivent etre rembourses a compter de la deuxieme annee suivant le retrait, avec 1/15e du total du chaque annee. Un remboursement manque ajoute ce montant a votre revenu imposable pour l'annee.
La meilleure strategie pour les premiers acheteurs est d'utiliser les deux : maximiser votre CELIAPP (40 000 $ a vie) pour des cotisations que vous n'avez jamais a rembourser, puis utiliser le RAP (60 000 $ par personne) de votre REER pour des fonds supplementaires de mise de fonds que vous remboursez sur 15 ans. Un couple peut acceder jusqu'a 200 000 $ en fonds fiscalement avantageux : 80 000 $ de deux CELIAPP plus 120 000 $ de deux RAP.
Un avantage supplementaire du CELIAPP : si vous decidez de ne pas acheter de propriete, vous pouvez transferer la totalite du solde a votre REER sans utiliser vos droits de cotisation REER. Cela vous donne effectivement un espace d'epargne enregistre supplementaire qui n'existe pas avec le RAP seul.
| Caracteristique | CELIAPP | RAP du REER |
|---|---|---|
| Cotisations deductibles d'impot | Oui | Oui |
| Retrait libre d'impot pour propriete | Oui | Non (remboursement sur 15 ans) |
| Montant maximum | 40 000 $ a vie | 60 000 $ par retrait |
| Remboursement requis | Non | Oui (1/15e par annee) |
| Transfert au REER si inutilise | Oui, sans utiliser les droits | S.O. (deja dans le REER) |
| Peut utiliser les deux ensemble | Oui | Oui |
Quoi investir dans votre CELIAPP
**Votre strategie de placement dans le CELIAPP devrait correspondre a votre horizon d'achat.** Si vous prevoyez acheter dans 1 a 3 ans, privilegiez la preservation du capital avec des CPG ou des comptes d'epargne a interet eleve. Si votre achat est dans 5 ans ou plus, vous pouvez vous permettre plus d'exposition aux actions pour des rendements attendus plus eleves.
En avril 2026, les taux de CPG canadiens varient de 2,25 % a 3,85 % pour des termes de 1 a 5 ans. Ces taux sont garantis, assures par la SADC jusqu'a 100 000 $, et croissent a l'abri de l'impot dans le CELIAPP. Pour un horizon d'epargne de 3 ans, une echelle de CPG est une approche raisonnable.
Pour des horizons plus longs (5 a 15 ans), un portefeuille equilibre ou axe sur les actions de FNB a faible cout a historiquement produit des rendements plus eleves. Un FNB d'actions canadiennes diversifie a produit en moyenne 6 % a 8 % annuellement sur des periodes de 20 ans. Toutefois, les actions peuvent perdre 20 % ou plus en une seule annee, ce qui pourrait retarder votre achat si les marches reculent pres de votre date cible.
Une approche courante est une trajectoire descendante : commencer avec des placements a forte composante d'actions dans les premieres annees quand vous avez le temps de recuperer des baisses, puis passer graduellement aux CPG et obligations a mesure que votre date d'achat approche. Cela equilibre le potentiel de croissance avec la preservation du capital quand vous avez besoin de l'argent.
Regles de retrait du CELIAPP pour un achat admissible
**Pour effectuer un retrait admissible libre d'impot de votre CELIAPP, vous devez remplir toutes les conditions au moment du retrait.** Vous devez etre un acheteur d'une premiere propriete, avoir une entente ecrite pour acheter ou construire une habitation admissible au Canada, et avoir l'intention d'occuper l'habitation comme residence principale dans l'annee suivant l'achat ou la construction.
Une habitation admissible comprend une unite d'habitation au Canada, comme une maison, un appartement, un condominium ou une part dans une cooperative d'habitation. L'habitation doit etre situee au Canada. Vous pouvez retirer la totalite ou une partie du solde de votre CELIAPP, et il n'y a pas de periode de detention minimale pour le compte.
Apres avoir effectue un retrait admissible, votre CELIAPP doit etre ferme au plus tard le 31 decembre de l'annee suivant l'annee de votre premier retrait admissible. Tout solde restant peut etre transfere a votre REER ou FERR, ou retire comme montant imposable.
Si vous retirez de votre CELIAPP sans remplir les conditions admissibles (un retrait imposable), le montant total est ajoute a votre revenu imposable pour cette annee. C'est similaire a un retrait non admissible du REER, et votre institution financiere retiendra l'impot a la source ([Canada.ca - Retraits du CELIAPP](https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/sujets/compte-epargne-libre-impot-achat-premiere-propriete/retraits-transferts-provenant-de-vos-celiapp.html)).
Exemple concret : plan d'epargne CELIAPP pour un acheteur de 28 ans
**Etape 1 : Definissez votre cotisation annuelle.** Vous prevoyez cotiser le maximum de 8 000 $ par annee a votre CELIAPP.
**Etape 2 : Choisissez votre rendement attendu.** Votre CELIAPP detient un portefeuille equilibre de FNB. Vous utilisez un rendement annuel attendu de 5,5 %.
**Etape 3 : Definissez les annees avant l'achat.** Vous prevoyez acheter dans 5 ans, atteignant la pleine limite de cotisation a vie de 40 000 $.
**Etape 4 : Entrez votre revenu annuel.** Votre salaire brut est de 85 000 $.
**Etape 5 : Selectionnez votre province.** Vous vivez en Ontario.
**Etape 6 : Consultez les resultats.** Sur 5 ans, vous cotisez 40 000 $ a votre CELIAPP. A 5,5 % compose mensuellement, votre CELIAPP croit jusqu'a environ 45 700 $. Votre taux marginal federal-Ontario combine a 85 000 $ est d'environ 29,65 %, donc votre deduction fiscale annuelle vous economise environ 2 372 $ par annee, totalisant 11 860 $ en economies fiscales sur 5 ans. La meme epargne dans un compte non enregistre atteindrait environ 43 600 $ apres impots sur les revenus de placement. Votre avantage total du CELIAPP (valeur du compte plus economies fiscales moins valeur non enregistre) est d'environ 13 900 $.
Questions fréquemment posées
Combien puis-je cotiser a mon CELIAPP en 2026?
**Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP pour 2026 est de 8 000 $.** Si vous avez des droits de report inutilises d'une annee anterieure (jusqu'a 8 000 $), vous pouvez cotiser un maximum de 16 000 $ en 2026. La limite a vie demeure a 40 000 $. Vous pouvez verifier vos droits de participation via Mon dossier sur Canada.ca.
Puis-je utiliser le CELIAPP et le RAP ensemble pour la meme propriete?
**Oui. Vous pouvez effectuer un retrait admissible du CELIAPP et un retrait du RAP de votre REER pour le meme achat admissible, tant que vous remplissez toutes les conditions de chaque programme au moment du retrait.** Un couple peut acceder jusqu'a 200 000 $ : 80 000 $ de deux CELIAPP (aucun remboursement requis) plus 120 000 $ de deux RAP (60 000 $ chacun, rembourses sur 15 ans).
Que se passe-t-il avec mon CELIAPP si je n'achete jamais de propriete?
**Si vous n'utilisez pas votre CELIAPP pour acheter une habitation admissible, vous pouvez transferer la totalite du solde a votre REER ou FERR sans utiliser vos droits de cotisation REER.** Le montant transfere croit avec report d'impot dans votre REER jusqu'a ce que vous le retiriez a la retraite (ou il devient imposable). Sinon, vous pouvez retirer les fonds directement, mais le montant total devient un revenu imposable dans l'annee du retrait.
La deduction fiscale du CELIAPP est-elle la meme que celle du REER?
**Oui, les cotisations au CELIAPP reduisent votre revenu imposable dollar pour dollar, exactement comme les cotisations au REER.** La difference cle est ce qui se passe au retrait : les retraits admissibles du CELIAPP pour un achat de propriete sont entierement libres d'impot, tandis que les retraits du REER (incluant le RAP) sont soit imposes, soit doivent etre rembourses. Vous pouvez aussi reporter les deductions CELIAPP inutilisees a une annee fiscale future.
Combien de temps puis-je garder mon CELIAPP ouvert?
**Votre CELIAPP peut rester ouvert pendant un maximum de 15 ans, jusqu'au 31 decembre de l'annee de vos 71 ans, ou jusqu'a l'annee suivant votre premier retrait admissible, selon la premiere eventualite.** Si aucun de ces evenements ne survient, le compte doit etre ferme a la fin de la 15e annee. A ce moment, vous pouvez transferer le solde a votre REER ou FERR, ou le retirer (de facon imposable).
Qui est admissible a ouvrir un CELIAPP?
**Vous devez etre un resident canadien age de 18 a 71 ans qui se qualifie comme acheteur d'une premiere habitation.** Cela signifie que vous n'etiez pas proprietaire d'une habitation admissible, et que vous ne viviez pas dans une habitation appartenant a votre conjoint ou conjoint de fait, dans l'annee civile en cours ou les quatre annees civiles precedentes. Vous n'avez pas besoin d'etre citoyen canadien; les residents permanents sont admissibles.
Quels placements puis-je detenir dans mon CELIAPP?
**Vous pouvez detenir les memes placements admissibles que dans un CELI ou un REER : comptant, CPG, fonds communs, FNB, actions cotees en bourse, obligations et certains autres titres.** Tous les revenus de placement (interets, dividendes, gains en capital) gagnes dans le CELIAPP croissent entierement a l'abri de l'impot. Choisissez des placements qui correspondent a votre horizon d'achat.
Puis-je transferer mon REER vers un CELIAPP?
**Oui, vous pouvez transferer des fonds de votre REER a votre CELIAPP, sous reserve de vos droits de participation disponibles au CELIAPP.** Le transfert n'est pas imposable au moment du transfert, mais vous ne pouvez pas reclamer de deduction fiscale pour le montant transfere (puisque vous avez deja reclame la deduction REER). Cela convertit effectivement des fonds REER (imposables au retrait) en fonds CELIAPP (libres d'impot au retrait admissible).
Quelle est la regle de report du CELIAPP?
**Si vous ne cotisez pas le plein montant annuel de 8 000 $, la portion inutilisee (jusqu'a 8 000 $) est reportee a l'annee suivante.** Cela signifie que votre cotisation maximale dans une annee est de 16 000 $ (8 000 $ de l'annee en cours plus 8 000 $ de report). Les droits de report ne commencent a s'accumuler qu'apres l'ouverture d'un CELIAPP, pas avant.
Ce calculateur CELIAPP tient-il compte de la deduction fiscale?
**Oui. Le calculateur calcule votre taux marginal d'imposition combine federal et provincial selon votre revenu et votre province, puis calcule la valeur de la deduction fiscale annuelle de vos cotisations au CELIAPP.** L'avantage total du CELIAPP affiche inclut a la fois la valeur du retrait libre d'impot et les economies de deductions fiscales cumulatives, compare a l'epargne du meme montant dans un compte non enregistre.