Qu'est-ce qu'un CELIAPP?
Le CELIAPP est un régime d'épargne enregistré qui combine les meilleurs avantages d'un REER et d'un CELI, spécifiquement pour les acheteurs d'une première propriété. Les cotisations sont déductibles d'impôt (réduisant votre revenu imposable, comme un REER) et les retraits admissibles pour l'achat d'une propriété sont entièrement libres d'impôt (comme un CELI). Aucun autre compte enregistré canadien n'offre ce double avantage fiscal.
Le CELIAPP a été lancé par le gouvernement du Canada en 2023. Il permet aux Canadiens admissibles d'épargner jusqu'à 40 000 $ pour leur première propriété, avec des cotisations annuelles pouvant atteindre 8 000 $. Le compte peut rester ouvert pendant un maximum de 15 ans, jusqu'à l'année de vos 71 ans, ou jusqu'à ce que vous fassiez un retrait admissible, selon la première éventualité (Canada.ca).
Pour être admissible, vous devez être un résident canadien âge de 18 à 71 ans qui n'a pas été propriétaire d'une habitation admissible (et qui n'a pas vécu dans une habitation appartenant à votre conjoint ou conjoint de fait) dans l'année civile en cours ou les quatre années civiles précédentes. Une fois le compte ouvert, le compte à rebours commence et vous disposez de 15 ans pour effectuer votre retrait admissible.
À l'intérieur du CELIAPP, vous pouvez détenir les mêmes placements que dans un CELI ou un REER : CPG, fonds communs, FNB, actions et obligations. Tous les revenus de placement gagnés dans le compte croissent à l'abri de l'impôt, sans érosion fiscale annuelle.
Plafonds de cotisation et règles de report du CELIAPP
Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP est de 8 000 $, et le maximum à vie est de 40 000 $. Cela signifie qu'il faut un minimum de 5 ans pour financer entièrement le compte si vous cotisez le maximum chaque année.
Si vous cotisez moins de 8 000 $ dans une année donnée, la portion inutilisée est reportée à l'année suivante, jusqu'à un maximum de 8 000 $ en droits reportés. Cela signifie que le maximum que vous pouvez cotiser en une seule année est de 16 000 $ (les 8 000 $ de l'année en cours plus 8 000 $ de droits reportés).
Par exemple, si vous ouvrez un CELIAPP en 2024 et cotisez 5 000 $, vous reportez 3 000 $ à 2025. En 2025, vos droits disponibles sont de 11 000 $ (8 000 $ de nouveaux droits plus 3 000 $ de report). Si vous cotisez ensuite 8 000 $ en 2025, il vous reste 3 000 $ de report pour 2026.
Contrairement au REER, il n'y a pas de marge de 2 000 $ pour les cotisations excédentaires. Cotiser plus que vos droits disponibles entraîne une pénalité de 1 % par mois sur le montant excédentaire. L'ARC suit vos droits de participation au CELIAPP, et vous pouvez les vérifier via Mon dossier sur Canada.ca (Canada.ca - Cotiser à votre CELIAPP).
| Année | Limite annuelle | Report | Cotisation max | Cumulatif max |
|---|---|---|---|---|
| Année 1 | 8 000 $ | 0 $ | 8 000 $ | 8 000 $ |
| Année 2 | 8 000 $ | Jusqu'à 8 000 $ | 16 000 $ | 16 000 $ |
| Année 3 | 8 000 $ | Jusqu'à 8 000 $ | 16 000 $ | 24 000 $ |
| Année 4 | 8 000 $ | Jusqu'à 8 000 $ | 16 000 $ | 32 000 $ |
| Année 5 | 8 000 $ | Jusqu'à 8 000 $ | 16 000 $ | 40 000 $ |
Comment fonctionne la déduction fiscale du CELIAPP
Les cotisations au CELIAPP réduisent votre revenu imposable dollar pour dollar, exactement comme les cotisations REER. Si vous cotisez 8 000 $ et que votre taux marginal d'imposition fédéral-provincial combiné est de 30 %, vous économisez 2 400 $ en impôts cette année. Sur 5 ans de cotisations maximales, cela totalise 12 000 $ en économies fiscales.
La déduction fiscale peut être réclamée dans l'année de la cotisation ou reportée à une année future. Cela est utile si vous prévoyez que votre revenu (et donc votre taux d'imposition) augmentera. En reportant la déduction à une année à revenu plus élevé, vous extrayez plus de valeur de chaque dollar cotisé.
Les taux d'imposition provinciaux affectent considérablement la valeur de la déduction. Une cotisation de 8 000 $ au CELIAPP économise 1 920 $ pour quelqu'un à un taux marginal combiné de 24 % (revenu modeste en Alberta) contre 4 240 $ pour quelqu'un à un taux combiné de 53 % (revenu élevé en Nouvelle-Écosse). Le calculateur ci-dessus calcule automatiquement votre taux marginal combiné selon votre revenu et votre province.
Contrairement au REER, les retraits du CELIAPP pour un achat admissible ne sont pas imposés. Avec un REER, vous obtenez une déduction fiscale sur les cotisations mais payez de l'impôt sur les retraits (y compris dans le cadre du RAP, qui doit être remboursé). Le CELIAPP vous donne la déduction sans la facture fiscale future, ce qui le rend strictement supérieur pour l'épargne en vue d'un achat immobilier.
CELIAPP vs RAP du REER : différences clés
Le CELIAPP est strictement supérieur au Régime d'accession à la propriété du REER pour épargner en vue d'une première propriété. Les deux offrent des cotisations déductibles d'impôt, mais les retraits admissibles du CELIAPP sont entièrement libres d'impôt tandis que les retraits du RAP doivent être remboursés à votre REER sur 15 ans, sinon le montant impayé est ajouté à votre revenu imposable.
Le RAP permet des retraits pouvant atteindre 60 000 $ de votre REER (augmente de 35 000 $ en 2024). Toutefois, ce sont essentiellement des prêts sans intérêt de votre propre REER qui doivent être remboursés à compter de la deuxième année suivant le retrait, avec 1/15e du total dû chaque année. Un remboursement manque ajoute ce montant à votre revenu imposable pour l'année.
La meilleure stratégie pour les premiers acheteurs est d'utiliser les deux : maximiser votre CELIAPP (40 000 $ à vie) pour des cotisations que vous n'avez jamais à rembourser, puis utiliser le RAP (60 000 $ par personne) de votre REER pour des fonds supplémentaires de mise de fonds que vous remboursez sur 15 ans. Un couple peut accéder jusqu'à 200 000 $ en fonds fiscalement avantageux : 80 000 $ de deux CELIAPP plus 120 000 $ de deux RAP.
Un avantage supplémentaire du CELIAPP : si vous décidez de ne pas acheter de propriété, vous pouvez transférer la totalité du solde à votre REER sans utiliser vos droits de cotisation REER. Cela vous donne effectivement un espace d'épargne enregistré supplémentaire qui n'existe pas avec le RAP seul.
| Caractéristique | CELIAPP | RAP du REER |
|---|---|---|
| Cotisations déductibles d'impôt | Oui | Oui |
| Retrait libre d'impôt pour propriété | Oui | Non (remboursement sur 15 ans) |
| Montant maximum | 40 000 $ à vie | 60 000 $ par retrait |
| Remboursement requis | Non | Oui (1/15e par année) |
| Transfert au REER si inutilisé | Oui, sans utiliser les droits | S.O. (déjà dans le REER) |
| Peut utiliser les deux ensemble | Oui | Oui |
Quoi investir dans votre CELIAPP
Votre stratégie de placement dans le CELIAPP devrait correspondre à votre horizon d'achat. Si vous prévoyez acheter dans 1 à 3 ans, privilégiez la préservation du capital avec des CPG ou des comptes d'épargne à intérêt élevé. Si votre achat est dans 5 ans ou plus, vous pouvez vous permettre plus d'exposition aux actions pour des rendements atténdus plus élevés.
En avril 2026, les taux de CPG canadiens varient de 2,25 % à 3,85 % pour des termes de 1 à 5 ans. Ces taux sont garantis, assurés par la SADC jusqu'à 100 000 $, et croissent à l'abri de l'impôt dans le CELIAPP. Pour un horizon d'épargne de 3 ans, une échelle de CPG est une approche raisonnable.
Pour des horizons plus longs (5 à 15 ans), un portefeuille équilibré ou axé sur les actions de FNB à faible coût à historiquement produit des rendements plus élevés. Un FNB d'actions canadiennes diversifié a produit en moyenne 6 % à 8 % annuellement sur des périodes de 20 ans. Toutefois, les actions peuvent perdre 20 % ou plus en une seule année, ce qui pourrait retarder votre achat si les marchés reculent près de votre date cible.
Une approche courante est une trajectoire descendante : commencer avec des placements à forte composante d'actions dans les premières années quand vous avez le temps de récupérer des baisses, puis passer graduellement aux CPG et obligations à mesure que votre date d'achat approche. Cela équilibre le potentiel de croissance avec la préservation du capital quand vous avez besoin de l'argent.
Règles de retrait du CELIAPP pour un achat admissible
Pour effectuer un retrait admissible libre d'impôt de votre CELIAPP, vous devez remplir toutes les conditions au moment du retrait. Vous devez être un acheteur d'une première propriété, avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au Canada, et avoir l'intention d'occuper l'habitation comme résidence principale dans l'année suivant l'achat ou la construction.
Une habitation admissible comprend une unité d'habitation au Canada, comme une maison, un appartement, un condominium ou une part dans une coopérative d'habitation. L'habitation doit être située au Canada. Vous pouvez retirer la totalité ou une partie du solde de votre CELIAPP, et il n'y a pas de période de détention minimale pour le compte.
Après avoir effectué un retrait admissible, votre CELIAPP doit être fermé au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année de votre premier retrait admissible. Tout solde restant peut être transféré à votre REER ou FERR, ou retiré comme montant imposable.
Si vous retirez de votre CELIAPP sans remplir les conditions admissibles (un retrait imposable), le montant total est ajouté à votre revenu imposable pour cette année. C'est similaire à un retrait non admissible du REER, et votre institution financière retiendra l'impôt à la source (Canada.ca - Retraits du CELIAPP).
Exemple concret : plan d'épargne CELIAPP pour un acheteur de 28 ans
Étape 1 : Définissez votre cotisation annuelle. Vous prévoyez cotiser le maximum de 8 000 $ par année à votre CELIAPP.
Étape 2 : Choisissez votre rendement attendu. Votre CELIAPP détient un portefeuille équilibré de FNB. Vous utilisez un rendement annuel attendu de 5,5 %.
Étape 3 : Définissez les années avant l'achat. Vous prévoyez acheter dans 5 ans, atteignant la pleine limite de cotisation à vie de 40 000 $.
Étape 4 : Entrez votre revenu annuel. Votre salaire brut est de 85 000 $.
Étape 5 : Sélectionnez votre province. Vous vivez en Ontario.
Étape 6 : Consultez les résultats. Sur 5 ans, vous cotisez 40 000 $ à votre CELIAPP. À 5,5 % composé mensuellement, votre CELIAPP croît jusqu'à environ 45 700 $. Votre taux marginal fédéral-Ontario combiné à 85 000 $ est d'environ 29,65 %, donc votre déduction fiscale annuelle vous économise environ 2 372 $ par année, totalisant 11 860 $ en économies fiscales sur 5 ans. La même épargne dans un compte non enregistré atteindrait environ 43 600 $ après impôts sur les revenus de placement. Votre avantage total du CELIAPP (valeur du compte plus économies fiscales moins valeur non enregistré) est d'environ 13 900 $.
Questions fréquemment posées
Combien puis-je cotiser à mon CELIAPP en 2026?
Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP pour 2026 est de 8 000 $. Si vous avez des droits de report inutilisés d'une année antérieure (jusqu'à 8 000 $), vous pouvez cotiser un maximum de 16 000 $ en 2026. La limite à vie demeure à 40 000 $. Vous pouvez vérifier vos droits de participation via Mon dossier sur Canada.ca.
Puis-je utiliser le CELIAPP et le RAP ensemble pour la même propriété?
Oui. Vous pouvez effectuer un retrait admissible du CELIAPP et un retrait du RAP de votre REER pour le même achat admissible, tant que vous remplissez toutes les conditions de chaque programme au moment du retrait. Un couple peut accéder jusqu'à 200 000 $ : 80 000 $ de deux CELIAPP (aucun remboursement requis) plus 120 000 $ de deux RAP (60 000 $ chacun, remboursés sur 15 ans).
Que se passe-t-il avec mon CELIAPP si je n'achète jamais de propriété?
Si vous n'utilisez pas votre CELIAPP pour acheter une habitation admissible, vous pouvez transférer la totalité du solde à votre REER ou FERR sans utiliser vos droits de cotisation REER. Le montant transféré croît avec report d'impôt dans votre REER jusqu'à ce que vous le retiriez à la retraite (ou il devient imposable). Sinon, vous pouvez retirer les fonds directement, mais le montant total devient un revenu imposable dans l'année du retrait.
La déduction fiscale du CELIAPP est-elle la même que celle du REER?
Oui, les cotisations au CELIAPP réduisent votre revenu imposable dollar pour dollar, exactement comme les cotisations au REER. La différence clé est ce qui se passe au retrait : les retraits admissibles du CELIAPP pour un achat de propriété sont entièrement libres d'impôt, tandis que les retraits du REER (incluant le RAP) sont soit imposés, soit doivent être remboursés. Vous pouvez aussi reporter les déductions CELIAPP inutilisées à une année fiscale future.
Combien de temps puis-je garder mon CELIAPP ouvert?
Votre CELIAPP peut rester ouvert pendant un maximum de 15 ans, jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans, ou jusqu'à l'année suivant votre premier retrait admissible, selon la première éventualité. Si aucun de ces événements ne survient, le compte doit être fermé à la fin de la 15e année. À ce moment, vous pouvez transférer le solde à votre REER ou FERR, ou le retirer (de façon imposable).
Qui est admissible à ouvrir un CELIAPP?
Vous devez être un résident canadien âge de 18 à 71 ans qui se qualifie comme acheteur d'une première habitation. Cela signifie que vous n'étiez pas propriétaire d'une habitation admissible, et que vous ne viviez pas dans une habitation appartenant à votre conjoint ou conjoint de fait, dans l'année civile en cours ou les quatre années civiles précédentes. Vous n'avez pas besoin d'être citoyen canadien; les résidents permanents sont admissibles.
Quels placements puis-je détenir dans mon CELIAPP?
Vous pouvez détenir les mêmes placements admissibles que dans un CELI ou un REER : comptant, CPG, fonds communs, FNB, actions cotées en bourse, obligations et certains autres titres. Tous les revenus de placement (intérêts, dividendes, gains en capital) gagnés dans le CELIAPP croissent entièrement à l'abri de l'impôt. Choisissez des placements qui correspondent à votre horizon d'achat.
Puis-je transférer mon REER vers un CELIAPP?
Oui, vous pouvez transférer des fonds de votre REER à votre CELIAPP, sous réserve de vos droits de participation disponibles au CELIAPP. Le transfert n'est pas imposable au moment du transfert, mais vous ne pouvez pas réclamer de déduction fiscale pour le montant transféré (puisque vous avez déjà réclamé la déduction REER). Cela convertit effectivement des fonds REER (imposables au retrait) en fonds CELIAPP (libres d'impôt au retrait admissible).
Quelle est la règle de report du CELIAPP?
Si vous ne cotisez pas le plein montant annuel de 8 000 $, la portion inutilisée (jusqu'à 8 000 $) est reportée à l'année suivante. Cela signifie que votre cotisation maximale dans une année est de 16 000 $ (8 000 $ de l'année en cours plus 8 000 $ de report). Les droits de report ne commencent à s'accumuler qu'après l'ouverture d'un CELIAPP, pas avant.
Ce calculateur CELIAPP tient-il compte de la déduction fiscale?
Oui. Le calculateur calcule votre taux marginal d'imposition combiné fédéral et provincial selon votre revenu et votre province, puis calcule la valeur de la déduction fiscale annuelle de vos cotisations au CELIAPP. L'avantage total du CELIAPP affiché inclut à la fois la valeur du retrait libre d'impôt et les économies de déductions fiscales cumulatives, comparé à l'épargne du même montant dans un compte non enregistré.